答其他回答（3条）

• 黄语静1 问答领域知识达人 2026-08-03 12:31:59

  融资租赁是指出租人根据承租人对租赁物的特定要求和对供货人的选择，由出租人出资向供货人购买租赁物，并租给承租人使用，承租人则分期向出租人支付租金，在租赁期内租赁物的所有权属于出租人所有，承租人拥有租赁物的使用权。租期届满，按照合同有关条款或者交易习惯，一般由承租人取得租赁物的所有权。融资租赁主要包括直接租赁、售后回租、杠杆租赁三种形式。

  《财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2011]111号）附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第八条规定，应税服务，是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。应税服务的具体范围按照本办法所附的《应税服务范围注释》执行。

  《应税服务范围注释》第二条部分现代服务业（五）有形动产租赁服务。

  有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁。

  1.有形动产融资租赁，是指具有融资性质和所有权转移特点的有形动产租赁业务活动。即出租人根据承租人所要求的规格、型号、性能等条件购入有形动产租赁给承租人，合同期内设备所有权属于出租人，承租人只拥有使用权，合同期满付清租金后，承租人有权按照残值购入有形动产，以拥有其所有权。不论出租人是否将有形动产残值销售给承租人，均属于融资租赁。

  2.有形动产经营性租赁，是指在约定时间内将物品、设备等有形动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动

  第十二条第（一）款增值税税率规定，提供有形动产租赁服务，税率为17%。

  第四十一条规定，增值税纳税义务发生时间为：

  （一）纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

  收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。

  取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天。

  （二）纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

  根据国家税务总局2007年修订后的《增值税专用发票使用规定》

  一般纳税人凭发票领购簿、IC卡和经办人身份证明领购专用发票。

  专用发票应按下列要求开具：

  （一）项目齐全，与实际交易相符；

  （二）字迹清楚，不得压线、错格；

  （三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；

  （四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。

  对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒收。

  一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用章。

• 玄同札记 问答领域知识达人 2026-08-03 12:31:59

  增值税。。直接开10万

  你自己计算的收入要换算成不含税

  收入：100000/1.17

  你的增值税（销项税）=100000/1.17*0.17

• 查娱日爆 问答领域知识达人 2026-08-03 12:31:59

  首先，先明确增值税是价外税，是流转税，和营业税不同。

  之后，

  建议您操作如下：

  （1）：询问贵司该项目业务经理，合同中约定的本次“收到的款项”是“租金净值”，还是“含税租金”，也即你司是否约定客户承担了增值税，以便确定这10万元是否只是“租金”还是“租金+增值税”

  （2）：如为租金净值，那么增值税在价外另算，10X17%，开票11.7万元增值税发票，其中增值税1.7万元。

  （3）：如为租金含税，那么增值税在这10万元内已包含，增值税为10X0.17%/1.17，开具10万元增值税发票即可。

  供参考。