退货收到红字发票怎么做账务处理

当发票开错了或是别人退货等情况下，已经开了发票，则可以开红字发票来冲抵开错的发票，那么当退货收到红字发票时，该如何做账务处理？

1、购货分录：

借：原材料

? ? ?应交税费-增值税进项

? ? ?贷：应付账款

2、红字发票冲账分录：

借：应付账款

? ? ?贷：原材料

? ? ? ? ? ? 应交税费-进项税转出

小规模纳税人的账务处理

借：主营业务收入

? ? ?应交税费——应交增值税

? ? ?贷：银行存款等

一般纳税人账务处理

借：主营业务收入

? ? ? 应交税费——应交增值税(销项税额)

? ? ? 贷：应收账款等

相应的库存商品增多，则会计分录为：

借：库存商品

? ? ?贷：主营业务成本

(1)购买方认证相符后，发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形，但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让需要开具红字发票的;

(2)购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但发票联或抵扣联无法退回的;

(3)销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的。

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